Καμπανάκι για κοινούς λογαριασμούς: Τι να προσέξουν

Καμπανάκι για κοινούς λογαριασμούς: Τι να προσέξουν

Τι ισχύει για τους κοινούς τραπεζικούς λογαριασμούς και πότε ενεργοποιείται το «καμπανάκι» της εφορίας.

Αφορμή αποτέλεσε πρόσφατη υπόθεση, όπου η μεταφορά χρημάτων από κοινό λογαριασμό γονέα και παιδιού σε ατομικό λογαριασμό του τελευταίου θεωρήθηκε δωρεά.

Οι κοινοί λογαριασμοί είναι ευρέως διαδεδομένοι σε οικογένειες και συγγενείς, καθώς διευκολύνουν τη διαχείριση των οικονομικών. Ωστόσο, η χρήση τους ενέχει φορολογικούς κινδύνους που συχνά δεν γίνονται αντιληπτοί εγκαίρως. Η Εφορία μπορεί να χαρακτηρίσει ως γονική παροχή ή δωρεά κάθε μεταφορά ποσού από κοινό σε ατομικό λογαριασμό ή σε τρίτο πρόσωπο, αν δεν δηλωθεί και δικαιολογηθεί, με αποτέλεσμα την επιβολή φόρου.

Όπως εξηγεί η Διεύθυνση Επίλυσης Διαφορών, η ανάληψη ποσών από συνδικαιούχο που δεν έχει συνεισφέρει στον λογαριασμό και τα χρησιμοποιεί για ίδιο όφελος θεωρείται δωρεά. Αν το ποσό είναι σημαντικό, ο φορολογούμενος υποχρεούται να υποβάλει δήλωση μέσω myProperty (ΑΑΔΕ), ώστε να φορολογηθεί ή να εξασφαλίσει απαλλαγή.

Οι γονικές παροχές και δωρεές έως 800.000 ευρώ ανάμεσα σε στενούς συγγενείς (γονείς, παιδιά, σύζυγοι, παππούδες, γιαγιάδες, εγγόνια) απαλλάσσονται από φόρο, αρκεί να γίνονται μέσω του τραπεζικού συστήματος και να δηλώνονται κανονικά. Η κατάθεση σε κοινό λογαριασμό δεν θεωρείται αυτομάτως δωρεά· το ζήτημα προκύπτει όταν ο συνδικαιούχος που δεν έχει καταβάλει χρήματα κάνει χρήση του υπολοίπου. Εξαιρούνται από τον φορολογικό έλεγχο μικροποσά, αλλά και εμβάσματα προς φοιτητές στο εξωτερικό.

Οι δηλώσεις ελέγχονται από την ΑΑΔΕ, με βάση τα στοιχεία που αποστέλλουν οι τράπεζες. Αν δεν επιβεβαιωθεί η συναλλαγή και δεν προσκομιστούν δικαιολογητικά, επιβάλλεται φόρος από το πρώτο ευρώ, με συντελεστές 10% έως 40% ανάλογα με τον βαθμό συγγένειας. Ιδιαίτερα, οι δωρεές με μετρητά που δεν περνούν μέσα από το τραπεζικό σύστημα φορολογούνται αυτόματα με 10%, χωρίς κανένα αφορολόγητο όριο.

Απαιτείται ιδιαίτερη προσοχή στις διαδοχικές δωρεές, καθώς όταν χρήματα μεταφέρονται μέσω ενδιάμεσων προσώπων για να καταλήξουν σε δικαιούχο που δεν ανήκει στην άμεση συγγένεια, η Εφορία επιβάλλει φόρο 20% χωρίς αφορολόγητο. Αν μάλιστα οι συναλλαγές αυτές γίνουν μέσα σε διάστημα μικρότερο των έξι μηνών, ενεργοποιείται μηχανισμός ελέγχου.

Καμπανάκι για κοινούς λογαριασμούς: Τι να προσέξουν

Η φορολογική διοίκηση υπενθυμίζει επίσης:

Η δυνατότητα του δωρητή να πραγματοποιήσει την παροχή δεν εξετάζεται κατά την υποβολή, αλλά κατά τον έλεγχο.
Όταν ποσό κατατίθεται σε κοινό λογαριασμό παιδιού με τρίτο πρόσωπο, πρέπει να αποδεικνύεται ότι χρησιμοποιείται αποκλειστικά από τον δωρεοδόχο· διαφορετικά επιβάλλεται φόρος δωρεάς.

Καμπανάκι για κοινούς λογαριασμούς: Τι να προσέξουν οι γονείς

Οι κοινοί τραπεζικοί λογαριασμοί είναι πολύ συνηθισμένοι σε οικογένειες και συγγενείς, καθώς διευκολύνουν τη διαχείριση των οικονομικών. Ωστόσο, κρύβουν φορολογικές παγίδες που μπορεί να οδηγήσουν σε φόρο δωρεάς ή γονικής παροχής.

🔎 Τι ισχύει:

Μεταφορές χρημάτων από κοινό σε ατομικό λογαριασμό μπορεί να θεωρηθούν δωρεά, εφόσον δεν δηλωθούν και δεν δικαιολογηθούν.
Η Διεύθυνση Επίλυσης Διαφορών διευκρινίζει: αν συνδικαιούχος που δεν έχει καταβάλει χρήματα τα αναλάβει και τα χρησιμοποιήσει για ίδιο όφελος, η πράξη θεωρείται δωρεά.
Σε τέτοια περίπτωση απαιτείται δήλωση μέσω myProperty (ΑΑΔΕ), ώστε να φορολογηθεί ή να τύχει απαλλαγής.

💶 Απαλλαγές και όρια:

Γονικές παροχές και δωρεές έως 800.000 € μεταξύ στενών συγγενών (γονείς, παιδιά, σύζυγοι, παππούδες, γιαγιάδες, εγγόνια) απαλλάσσονται από φόρο, αν γίνονται μέσω τραπεζικού συστήματος και δηλώνονται.
Η κατάθεση σε κοινό λογαριασμό δεν αποτελεί από μόνη της δωρεά· το πρόβλημα ξεκινά όταν ο μη καταθέτης κάνει χρήση του υπολοίπου.
Εξαιρούνται μικροποσά και εμβάσματα σε παιδιά που σπουδάζουν στο εξωτερικό.

⚖️ Πώς φορολογούνται:

Αν δεν επιβεβαιωθεί η συναλλαγή, ο φόρος επιβάλλεται από το πρώτο ευρώ με συντελεστές 10%–40%, ανάλογα με τον βαθμό συγγένειας.
Δωρεές με μετρητά εκτός τραπεζικού συστήματος φορολογούνται αυτόματα με 10%, χωρίς αφορολόγητο.
Στις διαδοχικές δωρεές μέσω ενδιάμεσων προσώπων, όταν ο τελικός αποδέκτης δεν είναι άμεσος συγγενής, επιβάλλεται φόρος 20% χωρίς αφορολόγητο.

📌 Τι πρέπει να προσέξετε:

Ο έλεγχος αφορά και τη δυνατότητα του δωρητή να πραγματοποιήσει την παροχή.
Σε κοινό λογαριασμό παιδιού με τρίτο πρόσωπο, πρέπει να αποδεικνύεται ότι τα χρήματα χρησιμοποιούνται αποκλειστικά από το παιδί· αλλιώς επιβάλλεται φόρος δωρεάς.