Έλεγχος τραπεζικών λογαριασμών από την εφορία
Κοινοποίησε το
Έλεγχος τραπεζικών λογαριασμών από την εφορία
Υπό ποιες συνθήκες μπορεί η εφορία να διατάξει το άνοιγμα και τον έλεγχο τραπεζικών λογαριασμών;
Το ΣτΕ επικύρωσε το δικαίωμα της εφορίας να ελέγχει τραπεζικούς λογαριασμούς όταν δεν δικαιολογείται η προέλευση χρημάτων
Το Συμβούλιο της Επικρατείας επιβεβαίωσε ότι η φορολογική διοίκηση έχει το δικαίωμα να προχωρά σε ελέγχους τραπεζικών λογαριασμών φορολογουμένων, όταν αυτοί δεν προσκομίζουν επαρκή αποδεικτικά στοιχεία για τη νόμιμη προέλευση των χρηματικών ποσών.
Η απόφαση αφορά περίπτωση φορολογούμενου που μετέφερε σημαντικά ποσά στο εξωτερικό, τα οποία δεν δικαιολογούνταν από τα δηλωθέντα εισοδήματά του. Ο ίδιος υποστήριξε ότι τα χρήματα προέρχονταν από την πώληση ακινήτου του γιου του, χωρίς όμως να καταθέσει πλήρη τραπεζικά παραστατικά που να αποδεικνύουν την ακριβή προέλευση και διαδρομή των ποσών.
Η εφορία θεώρησε ανεπαρκείς τις εξηγήσεις και προχώρησε σε φορολογικό έλεγχο, κάνοντας χρήση και έμμεσων αποδείξεων, όπως οι κινήσεις των τραπεζικών λογαριασμών.
Παρότι το Διοικητικό Εφετείο είχε κρίνει ότι τα εν λόγω εμβάσματα δεν συνιστούν φορολογητέο εισόδημα, δεδομένου ότι –σύμφωνα με τον φορολογούμενο– προέρχονταν από εμφανή πηγή, το Συμβούλιο της Επικρατείας αποφάνθηκε ότι, ελλείψει πλήρων και τεκμηριωμένων αποδείξεων, η φορολογική αρχή διατηρεί το δικαίωμα να διενεργεί εις βάθος έλεγχο, βασιζόμενη ακόμη και σε έμμεσες ενδείξεις, προκειμένου να διαπιστώσει αν πρόκειται για φορολογητέο εισόδημα.
Έλεγχος τραπεζικών λογαριασμών από την εφορία
Ενδεικτικά παραδείγματα που μπορεί να οδηγήσουν σε φορολογικό έλεγχο
- Κατάθεση μεγάλου ποσού χωρίς επαρκή τεκμηρίωση
Φορολογούμενος καταθέτει στον προσωπικό του τραπεζικό λογαριασμό το ποσό των 200.000 ευρώ, υποστηρίζοντας ότι προέρχεται από την πώληση ακινήτου που ανήκε στον αδελφό του και του μεταβιβάστηκε είτε ως δάνειο είτε ως δωρεά. Ωστόσο, δεν υφίσταται σχετική σύμβαση δωρεάς ή δανείου, ούτε και υπάρχουν τραπεζικά παραστατικά που να αποδεικνύουν την προέλευση και μεταφορά των χρημάτων.
Σε αυτή την περίπτωση, η εφορία έχει τη δυνατότητα να αμφισβητήσει την αιτιολόγηση του ποσού και να προχωρήσει σε έλεγχο τόσο του ίδιου όσο και του συγγενικού προσώπου.
- Μεταφορά μεγάλου ποσού στο εξωτερικό χωρίς δικαιολογητικά
Φορολογούμενος μεταφέρει 500.000 ευρώ σε λογαριασμό του στο εξωτερικό μέσα σε διάστημα δύο ετών, ενώ το ετήσιο δηλωθέν εισόδημά του δεν υπερβαίνει τις 30.000 ευρώ. Όταν καλείται να εξηγήσει την προέλευση των χρημάτων, επικαλείται αποταμιεύσεις ή οικονομική ενίσχυση από συγγενικά πρόσωπα, χωρίς όμως να προσκομίσει τα απαιτούμενα αποδεικτικά στοιχεία (π.χ. αποδείξεις καταθέσεων, τραπεζικά εμβάσματα, συμβάσεις).
Στην περίπτωση αυτή, η φορολογική αρχή μπορεί να θεωρήσει το ποσό ως αδήλωτο εισόδημα, να το φορολογήσει αναλόγως και να επιβάλει πρόστιμα.
📌Πηγή
Δείτε Περισσότερα:
📌ΔΥΠΑ